- 作者：啄木鸟财税
- 发表时间：2024-07-18
在新一轮财税体制改革中，进一步完善地方税体系是改革的重点方向之一。而消费税改革更是今年的焦点所在。全国人大的明确指示和预算报告审查的强调，都预示着这场万亿级别的消费税改革正悄然拉开序幕，它不仅看点多多，还将深刻影响多个行业。
那么，消费税改革到底有哪些值可能换主人。消费税改革的一个重要方向是将征收环节从生产环节后移至消费环节，并稳步将部分消费税收入下划给地方政府。现阶段，我国消费税主要在生产环节由生产方所在地主管税务机关征收，收入完全归属于中央政府。比如说，四川的朋友买贵州茅台，这税先给贵州，因为它是贵州产的，然后才上交给中央。但改革后，情况就变了，可能你在四川买茅台，这税就直接给四川了，因为是在这儿消费的。
其次，征收范围要扩容，税率也可能要调整。与所得税、增值税不同，我国现行的消费税只针对特定消费行为来征收，依据现行《消费税税目税率表》显示，仅涵盖15种商品，包括烟、酒、成品油、小汽车、一次性筷子、涂料等，税率从1%至56%不等。不同于增值税的普遍征收，消费税主要用于特殊调节，新一轮消费税酝酿多年，有望纳入私人飞机、高档家具、马术、高档会所这些“高大上”的玩意儿，还有那些高污染的产品，都可能被纳入消费税的怀抱。同时，针对部分商品的税率也可能进行调整，让消费税在调节消费、保护环境方面发挥更大的作用。
最后，稳步下划地方，公平和效率都要抓。消费税“下划”给地方，不仅仅是换个口袋装钱那么简单，更重要的是要提升税收的公平性和效率。通过合理的税目设置、税率调整和征收环节变化，消费税能更精准地调节咱们的消费行为，让有钱人多交点税，没钱的人少交点税，缩小贫富差距。同时，也能引导大家绿色消费、低碳生活，推动经济的高质量发展。
目前市场预期的改革方向主要是征税环节后移、扩充征税范围和分配向地方政府倾斜。在这样的新风向里，可能利好哪些行业呢？
首先，对于免税商，你想啊，奢侈品、高端服务这些一旦多交税，那市面上的价格自然就水涨船高了。为啥？因为消费税是算在商品价格里的，从扩充征税范围的角度看，奢侈品和高端服务征税范围的扩充，意味着增加了该类商品服务的实际税负，最终转换为商品和服务终端售价的提升；从征收环节后移角度看，相同税率下征税环节向批发或零售端的后移，相当于应税金额的增加，税多了，价格自然就跟着上去了。这样一来，预计免税渠道的同种商品性价比会有明显的边际提升，进一步加大免税渠道的价格竞争力。
其次，零售行业，消费税改革的目的除了直接扩充地方政府财力以外，更重要的一点是进行消费引导，转变地方政府“重生产、轻消费”的思路。消费税改革后，零售企业将面临更为公平的竞争环境。高档消费品要是被加进消费税里，零售商们就可以趁机调整自家的“货架”，多上些性价比高、服务好的商品，通过优化商品结构、提升服务质量等方式吸引消费者，进而提升销售业绩。此外，消费税征收环节的后移也将减轻零售企业在进货环节的资金压力。
再者，来看一下高档消费品行业，改革后，虽然短期内可能因为税负增加有点压力，但长远看，这可是个转型升级的好机会。对于高档消费品行业由于消费者对价格的敏感度偏低且这些企业对上下游具备强议价权，可以在维持出厂价稳定下实现增量税负的转嫁，维持利润空间。一方面，通过提高税率和纳入更多税目，可以引导消费者理性消费，减少过度消费和浪费；另一方面，行业内的优质企业可以通过技术创新、品牌提升等方式增强竞争力，实现可持续发展。
最后，别忘了基础设施建设行业。这次改革，就像是给地方政府发了个“红包”，让他们手里有了更多钱去搞建设。将直接利好基础设施建设行业，如建筑、交通、水利等领域。随着基础设施的不断完善和提升，将进一步促进地方经济的发展和居民生活水平的提高。
【总结】
万亿级消费税改革的渐进展开将为中国经济注入新的活力。通过优化税制结构、扩大征收范围、调整税率和征收环节等措施，消费税将更加精准地调节消费行为、促进经济高质量发展。同时，改革也将对多个行业产生深远影响，为相关行业带来新的发展机遇和挑战。我们财务也要关注消费税相关政策的发布。
本文来源 | 亿企学会整理、一起聊个税。
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